Создание сайта и временные разницы
Добрый день!
Нам сделали сайт. В договоре прописано, что нам передается исключительное право. Определили срок использования 2 года. Стоимость 8530 руб
При получении исключительных прав организация имеет право учитывать интернет-сайт как объект НМА и амортизировать его как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Но стоимость под НМА не подходит для НУ
Если сайт используется организацией в деятельности, направленной на получение дохода, но при этом не отвечает критериям НМА в НУ, затраты на его создание организация в НУ относит единовременно к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Таким образом, проводки в учете будут следующими
Дт 08 Кт 60 8530,00 руб приобретено исключительное право на сайт;
Дт 60 Кт 51 8530,00 руб оплачено приобретенное право;
Дт 04 Кт 08 8530,00 руб приобретенное право учтено в составе нематериальных активов.
Далее ежемесячно в течение 24 месяцев использования нематериального актива:
Дт 26 Кт 05 в БУ 355,42 руб начислена амортизация нематериального актива
в НУ 8350,00 руб. единовременное отнесение затрат на создание сайта на прочие расходы
У меня вопрос заключается в технической части. Каким образом правильно отразить единовременное отнесение затрат в НУ, чтобы сформировалась ВР и ОНО
Что-то я кручу-верчу, а ОНО не формируется
Нам сделали сайт. В договоре прописано, что нам передается исключительное право. Определили срок использования 2 года. Стоимость 8530 руб
При получении исключительных прав организация имеет право учитывать интернет-сайт как объект НМА и амортизировать его как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Но стоимость под НМА не подходит для НУ
Если сайт используется организацией в деятельности, направленной на получение дохода, но при этом не отвечает критериям НМА в НУ, затраты на его создание организация в НУ относит единовременно к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Таким образом, проводки в учете будут следующими
Дт 08 Кт 60 8530,00 руб приобретено исключительное право на сайт;
Дт 60 Кт 51 8530,00 руб оплачено приобретенное право;
Дт 04 Кт 08 8530,00 руб приобретенное право учтено в составе нематериальных активов.
Далее ежемесячно в течение 24 месяцев использования нематериального актива:
Дт 26 Кт 05 в БУ 355,42 руб начислена амортизация нематериального актива
в НУ 8350,00 руб. единовременное отнесение затрат на создание сайта на прочие расходы
У меня вопрос заключается в технической части. Каким образом правильно отразить единовременное отнесение затрат в НУ, чтобы сформировалась ВР и ОНО
Что-то я кручу-верчу, а ОНО не формируется
Comments
-
Здравствуйте!
Проверьте, пож-та,в Уч.Политике на закладке "Налог на прибыль" у вас галочкой обозначено использование ПБУ18/02? Если нет, то вряд ли чего-нибудь следует дожидаться. -
ПБУ применяется. Галочка стоит. Я неуверенна, что правильно сделала по НУ проводки.
программа 1С:Предприятие 8.2 (8.2.15.318)
конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.38.6)
Я прикреплю карточки счетов 04 и 08, посмотрите, пожалуйста. При таком раскладе ОНО в размере 1708 руб начислилось . Я только боюсь, что завела в программе что-то неверно, так как проводки по 04 и 08 пришлось корректировать вручную (просто стерла 8350 по НУ), что ни есть хорошо -
Если у вас применяется ПБУ18/02, то должны быть заполнены суммы в колонках налогового учета. В ваших карточках не видно учетных записей по налоговому учету.
Вторую карточку в файле (по сч 08.05) вы вообще только по бух.учету привели, видимо.
В первой же карточке нет записей НУ/ПР/ВР.
А должны быть. Т.к. при применении ПБУ (для учета по НП) в регистрах НУ по каждой операции постоянно должно быть выполнено условие формулы: БУ= НУ+ПР+ВР.
Вы поля для налогового учета в документах раскрывали? не видно ваших ПР...
У вас оценка стоимости БУ/НУ объекта НМА должна формироваться изначально через операции в проводками:
Д08.05 К60.01 8530 (БУ)
Д08.05 К60.01 8530 (сумма ДтНУ и сумма КтНу одинаковы)
и затем дополнительно только в НУ и только касательно сч.08.05
Д08.05 К60.01 0(БУ), сумма ДтНУ -8530, сумма ДтПР +8530, сумма КтНУ -ноль.
Вы переводите на ПР только ст-ть кап.влож.в НМА в налоговом учете.
После формирования ст-ти кап.влож. НМА в БУ и НУ(ПР), вы принимаете к учету НМА. На закладках БУ и НУ проставляете способы признания/нет амортизации и расходов. Для НУ - не включать в состав расходов.
В налоговом учете: Д04 (ПР) К08.05(ПР) 8530. ПР по сч.08.5 закроются. Останется на сч04 (ПР) налоговая ст-ть, непринимаемая к НУ, т.е. как постоянная разница с БУ.
В БУ - всё понятно.
А потом реглам.операции по закрытию месяца.
Пишу по памяти, надеюсь не ошиблась. Если что, задавайте вопросы. -
Посмотрите, пожалуйста новые прикрепленные файлы. Только у меня вопрос. Вы пишите о ПР, но ведь разница со временем сотрется в связи с амортизацией в БУ, то есть это все-таки не ПР , а ВР. Если я не права, поправьте меня
-
Так как в НУ вы не будете амортизировать НМА вообще, то нужно сразу списать всю стоимость НМА(НУ). Да, что-то я подумала , что стоимость самого актива в БУ и в НУ никогда не сократиться. .
Я, возможно, зря вам про "сч 04(ПР)" написала (ошиблась, задумалась.., сорри).
А может, и нет.Спокойно задуматься не успеваю (цейтнот).
Но сомнения сидят во мне.
По аналогии с ОС и прочими внеоборотными активами.
Людмила тему подымала о другом, но взгляните здесь http://xn-------43dpmgfyfob3aqc3eoig0hm5gd.ru.nds.monster/index.php?id=272897 Речь об ОС типа "земел.уч-к " (в НУ не принимается) и т.п.
Аналогии не видите? -
Алена, надеюсь Ваш цейтнот прошел и Вы выиграли, несмотря на нехватку времени. Чего не могу сказать о себе. Посмотрите, пожалуйста, прикрепленный файл. Я все-таки так и не смогла победить в свой голове и программе свою проблему. Особенно меня интересует вкладка по НУ. Как я не пыталась, а равенство БУ и НУ сохранить не выходит. Что не так?
И опять вернусь к своему рассуждению, что все-таки стоимость сайт должна уйти в ВР, так как со временем через амортизацию в БУ стоимость его так же будет списана в расходы. Или я не права?
Может быть надо завести без ВР разниц. То есть НУ=БУ по 08,05 и 04. Но без амортизации в НУ при вводе в эксплуатацию. И тогда за счет амортизации в БУ и будет образовываться нужная ВР -
Здравствуйте!
Не понимаю, почему вы не понимаете, что отражать для налогового учета ст-ть НМА в полях сумма НУ и сумма ВР одновременно с плюсом - нельзя. Сразу нарушается формула, о которой говорили.
Я прикрепляю файл со скриншотами (надеюсь всё у вас откроется).
После того, как отразите у себя, проверьте все обороты по задействованым счетам с включенными галочками БУ/НУ/ВР.
Также можете посмотреть помесячно справки к реглам.операции "Расчет налога на прибыль". Обратите внимание, обычно настройка данной отчета-справки стоит как отражать данные "БУ". Нажмите кнопку "настройка" и выберите вариант вывода данных "Бух.учет с постоянными и временными разницами". -
👏 Спасибо, Алена! Все открылось. Сделала по вашим схемам , все выходит. Но если честно сказать, видя результат, всё равно умом не понимаю, почему именно так надо разнести по вкладкам НУ Кт и ДТ и ВР. Надо посидеть и подумать👏 👏 👏
