Может ли быть отрицательное кредитовое сальдо в ОСВ по счету 84.01 при выплате дивидендов за полугодие?

Comments

• Добрый день, Дотошный бухгалтер!
  
  

  Цитата: по ОСВ  сч.84.01 красное отрицательное кредитовое сальдо и это нормально?

  Пока не сведете год, да.
  В дополнение:
  

  Цитата: При выплате промежуточных дивидендов бухгалтерские проводки будут следующие:При выплате ФЛ:Дебет 84 Кредит 70 (75-2)– начислены промежуточные дивиденды по итогам 9 месяцевДебет 70 (75-2) Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»- удержан НДФЛ с промежуточных дивидендовДебет 70 (75-2) Кредит 51 (50)– выплачены промежуточные дивидендыДебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51 «Расчетный счет»- перечислен удержанный НДФЛ с промежуточных дивидендовПри выплате ЮЛ:Дебет 84 Кредит 75-2– начислены промежуточные дивиденды по итогам 9 месяцевДебет 75-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»- удержан налог на прибыль с промежуточных дивидендовДебет 75-2 Кредит 51– перечислены учредителю промежуточные дивидендыДебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 51– перечислен в бюджет налог на прибыль.Ситуация: Как отразить в бухучете и при налогообложении расчеты по выплате дивидендов,если по итогам отчетных периодов организация выплатила промежуточные дивиденды, а по итогам календарного года у нее сформировался убыток.Организация применяет общую систему налогообложения:Акционерное общество может выплатить промежуточные дивиденды по итогам отчетного периода (квартала, полугодия, девяти месяцев) (ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). ООО могут распределять прибыль между участниками общества раз в квартал или полугодие (п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).Однако выплаченные учредителям суммы промежуточных дивидендов при получении организацией по итогам года убытка в целях налогообложения не могут считаться дивидендами.В Налоговом кодексе РФ содержится свое определение дивидендов. Дивидендом признается доход, полученный акционером (участником) при распределении прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль (п. 1 ст. 43 НК РФ). Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). А значит, чистая прибыль, остающаяся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, может быть определена только по итогам календарного года.Поэтому при наличии убытка по итогам года рассматриваемые выплаты для целей расчета налогов не могут считаться дивидендами (письмо ФНС России от 19 марта 2009 г. № ШС-22-3/210).При расчете налога на прибыль данные выплаты в составе расходов не учитывайте (п. 49 ст. 270 НК РФ). В бухучете данные выплаты отразите в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).
• Спасибо большое! По поводу того, что начисленные дивиденды я взяла из стр.2400 отчета о прибылях и убытках и уменьшила на сумму чуть больше УК, я верно сделала?
• Цитата: Спасибо большое! По поводу того, что начисленные дивиденды я взяла из стр.2400 отчета о прибылях и убытках и уменьшила на сумму чуть больше УК, я верно сделала?

  Добрый день!
  
  Величина УК сама по себе никак не влияет на сумму дивидендов.
  При выплате дивидендов важно, чтобы величина чистых активов не стала менее величины УК (п. 1 ст. 29 Закона "Об ООО").
• Но для того, чтобы выплатить с указанным условием, я и начислить должна с учетом этих же условий? Проводка Д 84 К 75
• Цитата: Но для того, чтобы выплатить с указанным условием, я и начислить должна с учетом этих же условий? Проводка Д 84 К 75

  Добрый день!
  
  Верно, но сравнивать нужно не прибыль текущего периода по Отчету о финансовых результатах с величиной УК, а чистые активы по Балансу после выплаты дивидендов с величиной УК.
• Да, все верно. И получается, что когда я начисляю дивиденды, я в проводке по их начислению Д 84 К 75, учитываю сумму НЕ всю, что у меня стоит в строке 1370 Баланса, а уменьшенную на величину УК?
• Цитата: Да, все верно. И получается, что когда я начисляю дивиденды, я в проводке по их начислению Д 84 К 75, учитываю сумму НЕ всю, что у меня стоит в строке 1370 Баланса, а уменьшенную на величину УК?

  Добрый день!
  
  Я несколько раз выше обратил внимание на то, что нужно рассчитать чистые активы компании после выплаты дивидендов. Порядок расчета чистых активов установлен Приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н. 
  После этого нужно сравнить чистые активы с величиной УК.
• Я запуталась. Распределяла прибыль за полугодие, а выплата была  14 августа. Т.е мне нужно составить вручную баланс на 14 августа и посчитать ЧА?
• Цитата: Я запуталась. Распределяла прибыль за полугодие, а выплата была  14 августа. Т.е мне нужно составить вручную баланс на 14 августа и посчитать ЧА?

  Добрый день!
  
  Нет, рассчитывали же дивиденды по данным на 30.06, вот и считать нужно исходя из данных отчетности на 30.06 независимо от даты фактической выплаты дивидендов.
• Спасибо. Но вы пишите выше, что рассчитать чистые активы нужно ПОСЛЕ выплаты дивидендов, чтобы они не были меньше УК. И как мне это сделать?
  Я так понимаю, грубо говоря, чтобы этого не допустить, я считаю ЧА на 30.06.Получается к примеру 300 000, а УК у меня 10 000, значит распределяю я 300 000- 10 000= 290 000
• Цитата: Спасибо. Но вы пишите выше, что рассчитать чистые активы нужно ПОСЛЕ выплаты дивидендов, чтобы они не были меньше УК. И как мне это сделать?Я так понимаю, грубо говоря, чтобы этого не допустить, я считаю ЧА на 30.06.Получается к примеру 300 000, а УК у меня 10 000, значит распределяю я 300 000- 10 000= 290 000

  Добрый день!
  
  Вот теперь все верно.